Nguyên tắc tránh rủi ro, biện pháp quản lý và xử lý sai sót thuế TNDN

Thông tin khóa học

Nội dung khóa học

* Phương pháp giảng dạy: Giảng dạy theo trình tư duy lô gíc từ lý thuyết chuẩn của pháp luật thuế kết hợp với kinh nghiệm và các va vấp cụ thể trong các dịp thanh tra thuế thực tế.
Các học viên như được hoà nhịp thực tế vào 1 buổi thanh tra thuế thực sự, ở đó có các câu hỏi, các tranh luận, các cách giải trình cặn kẽ nhằm mang đến cho học viên sự tổng hợp về kiến thức, kinh nghiệm thuế thực tế và tránh được tất cả các rủi ro đáng tiếc trong quản lý thuế TNDN

* Quy định chung trong luật thuế TNDN về các đối tượng chịu thuế TNDN và các chính sách ưu đãi thuế cho một số mô hình DN và nghành nghề kinh doanh.
- Đối tượng chịu thuế TNDN, thuế suất cho một số nghành nghề cụ thể.
- Đối tượng được ưu đãi thuế TNDN và cách tính thuế ưu đãi.
- Cách tính thu nhập chịu thuế, thuế TNDN phải nộp…..

* Nguyên tắc xác định tính chính xác các chỉ tiêu, các căn cứ tính thuế TNDN và các quy định hạch toán kế toán đảm bảo đúng pháp luật thuế TNDN
- Nguyên tắc xác định thu nhập tính thuế TNDN chính xác: Doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ, doanh thu tài chính, thu nhập khác…..Cách hạch toán kế toán.
- Nguyên tắc phân biệt chí phí hợp lý và bất hợp lý trên hoá đơn, chứng từ đầu vào: Cách phân biệt chứng từ, các loại chi phí được cho là hợp lý để được hạch toán tính thuế, …….
- Nguyên tắc xác định chi phí giá vốn chính xác của hàng hoá thương mại, các công trình xây dựng, xây lắp phải thực hiện trong thời gian dài…
- Nguyên tắc xác định tính chi phí phân bổ, khấu hao theo thời gian quy định của các loại CCDC và TSCĐ, phương pháp tính khấu hao, phân bổ CCDC và chi phí trong các DN hiện nay, thực hiện báo giảm TSCĐ hoặc bán thanh lý TSCĐ…..Cách lập các bảng biểu phân bổ, khấu hao chính xác theo quy định thuế, cách hạch toán theo quy định…
- Nguyên tắc tính chi phí tiền lương, tiền công, chế độ, các khoản phụ cấp, trợ cấp ăn ca, làm thêm giờ, tiền thưởng….Quy định tỷ lệ cho phép của pháp luật thuế và hạch toán kế toán.
- Nguyên tắc xác định chi phí tiếp khách, môi giới, quảng cáo, tiếp thị, tỷ lệ quy định cho phép đối với các công ty mới thành lập và đã thành lập từ trước năm 2007. Cách hạch toán chi phí và hạch toán xử lý trong trường hợp vượt quá quy định.
- Nguyên tắc xác định chi phí lãi vay được tính vào chi phí hợp lý tính kết quả kinh doanh. Cách hạch toán và xử lý các chi phí lãi vay bất hợp lý trong hạch toán kế toán thuế TNDN.
- Nguyên tắc xác định lỗ và chuyển lỗ kinh doanh của các năm trước sang năm thực hiện báo cáo để được coi là chi phí hợp lý hợp lệ.
- Nguyên tắc xác định số thuế được miễn giảm, được gia hạn và cách hạch toán kế toán cụ thể.

* Các sai phạm, rủi ro thường gặp trong quản lý thuế TNDN và biện pháp xử lý một số tình huống cụ thể.
- Sai phạm về việc chứng từ không hợp lệ theo quy định: sai, thiếu các chỉ tiêu trên hoá đơn chứng từ, các hàng hoá và dịch vụ không phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh của DN. Cách xử lý khi phát hiện sai sót trong năm báo cáo và các năm tài chính trước….
- Sai phạm về nguyên tắc xác định các chỉ tiêu tính thuế TNDN: Thu nhập tính thuế sai, chi phí không đúng với yêu cầu và tỷ lệ quy định: sai phân bổ khấu hao, vượt quá tỷ lệ chi phí cho phép, các chi phí bất hợp lý…( giảng viên sẽ đưa ra cụ thể các sai sót thường gặp trong từng chỉ tiêu và hướng dẫn xử lý). Cách điều chỉnh hạch toán kế toán khi phát hiện sai sót.
- Sai phạm trong việc báo cáo thuế TNDN: Báo cáo sai doanh thu tính thuế, chi phí tính thuế, thuế thu nhập DN phải nộp….Cách điều chỉnh khi phát hiện các sai sót báo cáo thuế đã nộp.
- Sai phạm trong hạch toán kế toán thuế TNDN: Do trong quá trình thực hiện hạch toán đôi khi có sự nhầm lẫn về số liệu khi cập nhật và tính toán dẫn đến hạch toán thiếu hoặc thừa, thu công nợ sai mã có thể bị coi là doanh thu….Khi phát hiện ra điều này kế toán phải thực hiện điều chỉnh để không ảnh hưởng đến nguyên tắc chính xác về thuế.

* Thảo luận một số tình huống sai phạm về thuế TNDN đã và thường xảy ra tại các DN hiện nay, biện pháp phòng ngừa và xử lý.
- Giảng viên sẽ đưa ra rất nhiều các tình huống sai phạm thuế TNDN thường xảy ra trong các DN và cách tránh hoặc xử lý các sai sót nếu đã xảy ra
- Quy trình kiểm tra quyết toán thuế TNDN của cơ quan thuế, kỹ năng giải trình quyết toán mang đến tính chính xác, hiệu quả để tránh rủi ro cho DN.
- Giảng viên giải đáp tất cả các thắc mắc của học viên khi phụ trách thuế cho DN, hướng dẫn các học viên giải quyết, tháo gỡ tất cả các tồn đọng về thuế TNDN trong DN mà mình đang phụ trách.

Nhà đào tạo